אלון חיסכון המטרה שלי: לעזור לכל גולשי האתר לחסוך כסף ולהיות תמיד בפלוס
פעם בעבר הרחוק היה סטטוס שנקרא עוסק זעיר. בהמשך הוא הפך להיות עוסק פטור אבל בשפת העם הרבה המשיכו לקרוא לו מתוך הרגל בשם הישן עוסק זעיר.
החל משנת 2024 יש סטטוס חדש של עוסק זעיר. אז קודם כל הבהרה:
עוסק זעיר ≠ עוסק פטור
מדובר בשני סיווגים שונים מול גופים שונים. למעשה, עוסק מורשה יכול להיות עוסק זעיר ועוסק פטור לא חייב להיות עוסק זעיר.
עוסק פטור או עוסק מורשה – עבור מע"מ.
עוסק זעיר – עבור מס הכנסה וביטוח לאומי.
עוד הבהרה מתבקשת: כל מה שאכתוב כאן הוא מידע כללי שלא מחליף יעוץ מקצועי. לפני שתבצעו פעולה, מומלץ להתייעץ עם גורם מקצועי שמתייחס למצבכם האישי.
מה זה עוסק פטור?
ההגדרה של עוסק פטור או עוסק מורשה מתייחסת להתנהלות מול מע"מ.
עוסק פטור לא פטור מלשלם מס הכנסה וביטוח לאומי אלא פטור מלשלם מע"מ על ההכנסות שלו.
כשעוסק מורשה מקבל 1,170 ש"ח, הוא משלם 170 ש"ח למע"מ ומדווח על הכנסה של 1,000 ש"ח.
כשעוסק פטור מקבל 1,170 ש"ח, הוא לא משלם למע"מ אלא מדווח על הכנסה של 1,170 ש"ח.
בכל מקרה על ההכנסה צריך לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי.
מצד שני, עוסק פטור גם לא מקבל מע"מ על ההוצאות שלו.
כשעוסק מורשה משלם על ציוד משרדי 1,170 ש"ח, הוא מקבל 170 ש"ח ממע"מ ומדווח על הוצאה של 1,000 ש"ח.
כשעוסק פטור משלם על ציוד משרדי 1,170 ש"ח, הוא לא מקבל כלום ממע"מ אלא מדווח על הוצאה של 1,170 ש"ח.
מה זה עוסק זעיר?
ההגדרה החדשה של עוסק זעיר מתייחסת להתנהלות מול מס הכנסה וביטוח לאומי ולא קשורה למע"מ.
עוסק זעיר לא צריך לדווח על ההוצאות שלו אלא רק על ההכנסות. במקום שנוסחת הרווח תהיה הכנסות פחות הוצאות, נוסחת הרווח של עוסק זעיר: הכנסות כפול 70%. כלומר 30% מההכנסות הופכות להיות אוטומטית הוצאה מוכרת בלי לשמור קבלות ולדווח עליהן.
איזה עוסק כדאי להיות?
לא כל עסק יכול לבחור כל סוג. אז נעבור על הקריטריונים.
מחזור הכנסות שנתי – עד 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2024) אפשר להיות עוסק פטור או עוסק זעיר או גם וגם. מעבר לזה, תהיו עוסק מורשה או חברה בע"מ. כשמדברים על מחזור, לא מדובר ברווחים אלא בהכנסות.
סוג העסק – יש עסקים שלא יכולים להיות עוסק פטור. למשל: עורך דין, רואה חשבון, רופא ועוד. כל אלה צריכים להיות עוסק מורשה. מצד שני, עוסק מורשה יכול להיות גם עוסק זעיר.
עוסק פטור או עוסק מורשה?
עוסק פטור לא משלם מע"מ אבל גם לא מקבל מע"מ. אז תבדקו 2 נתונים:
IPL – הכנסות מלקוחות פרטיים בישראל.
EBL – הוצאות מוכרות לעסקים בישראל.
אם IPL>EBL, כנראה שעדיף להיות עוסק פטור.
אם IPL<EBL, כנראה שעדיף להיות עוסק מורשה.
למה רק מלקוחות פרטיים? כי לעסקים לא אכפת לשלם לספקים תוספת מע"מ, הרי הם יקבלו את הכסף הזה בחזרה. אבל ללקוחות פרטיים התוספת הזו כן משמעותית.
למה רק בישראל? כי על הכנסות מחו"ל (למשל מכירות באיביי) אין מע"מ וגם לא על הוצאות בחו"ל (למשל פרסום בגוגל ובפייסבוק).
להיות או לא להיות עוסק זעיר?
עוסק זעיר לא מדווח על הוצאות אלא רק על ההכנסות. מבחינת מס הכנסה וביטוח לאומי, 30% מההכנסות נחשבים להוצאות.
המטרה ברורה: להוריד מהעומס הבירוקרטי גם על רשות המסים וגם על הרבה עצמאים, גם כאלה שזה העסק העיקרי שלהם וגם כאלה שהם שכירים שבמקביל מבצעים מדי פעם עבודות קטנות מהצד.
השיקול להיות עוסק זעיר די פשוט:
I – הכנסות.
E – הוצאות מוכרות.
אם E<0.3I – כנראה עדיף להיות עוסק זעיר.
אם E>0.3I – כנראה עדיף לא להיות עוסק זעיר אלא לדווח על הוצאות.
אם זה גבולי, קחו בחשבון את החיסכון בהתעסקות הבירוקרטית.
עכשיו נראה כמה דוגמאות לעסקים קטנים עם מחזור הכנסות שנתי עד 120,000 ש"ח.
עוסק פטור זעיר
פז היא מורה פרטית למתמטיקה. הלקוחות שלה הם תלמידי בית ספר. אין לה הרבה הוצאות.
פז בחרה להיות עוסק פטור כדי לחסוך את המע"מ וגם עוסק זעיר כי אין לה הרבה הוצאות.
עוסק פטור עם דיווח הוצאות
פלג היא אמנית אקולוגית. היא מכינה מוצרי אמנות מחומרי גלם שאוספת בטבע. הלקוחות שלה הם אנשים פרטיים. יש לה הרבה הוצאות על פרסום בגוגל ובפייסבוק.
פלג בחרה להיות עוסק פטור כדי לחסוך את המע"מ ולדווח על הוצאות כדי לקבל הכרה על ההוצאות הרבות שלה.
עוסק מורשה זעיר
מזל עורכת דין בתחום החוזים. אין לה הרבה הוצאות.
מזל לא יכולה להיות עוסק פטור אלא עוסק מורשה כי היא עורכת דין אבל היא בחרה להיות עוסק זעיר כי אין לה הרבה הוצאות.
עוסק מורשה עם דיווח הוצאות
מאיה משפצת משרדים של עסקים בינוניים וגדולים. יש לה הרבה הוצאות על ציוד וחומרים.
מאיה בחרה להיות עוסק מורשה ולדווח על הוצאות כדי להזדכות על המע"מ ולקבל הכרה על ההוצאות שלה. ללקוחות שלה לא אכפת להוסיף מע"מ כי במילא הם מזדכים עליו.
שיקולים נוספים לבחירת עוסק
בחישובים היבשים לרשויות לא התייחסתי לשיקולים נוספים שעשויים להיות לכל עסק קטן.
התעסקות – לאסוף חשבוניות וקבלות ולדווח עליהן זה הרבה התעסקות. אז גם אם ההוצאות קצת יותר מ-30% מההכנסות, לפעמים שווה לוותר על ההפרש בשביל לחסוך בהתעסקות.
הנהלת חשבונות – לעוסק מורשה יש יותר הוצאות על הנהלת חשבונות ממה שיש לעוסק פטור. גם זה יכול להיות שיקול בבחירת העוסק.
תדמית העסק – הסיווג של עוסק זעיר שקוף ללקוחות אבל הם רואים אם הם משלמים לעוסק פטור או מורשה. יש עסקים שיקחו פחות ברצינות עוסק פטור או שינסו להוריד במחיר מתוך מחשבה שמדובר בעסק קטן שמסתפק במועט. אבל זה תלוי בסוג הלקוחות.
מחסום פסיכולוגי – מה יעשה עוסק פטור שבסוף אוקטובר הגיע להכנסה שנתית של 100,000 ש"ח? רק המחשבה על זה שאסור לעבור את התקרה עלולה לגרום לו להוריד הילוך ובסופו של דבר להרוויח פחות.
לא צריך להחליט עכשיו
ההחלטה לגבי להיות עוסק זעיר יכולה לחכות עד להגשת הדוח השנתי. עד שנגיע לשלב הזה, כבר אפשר לדעת בדיוק כמה הכנסות היו, כמה הוצאות היו ומה יותר משתלם.
לסיכום, בין אם יש לכם עוסק פטור או עוסק מורשה מתחת לתקרה השנתית, תבדקו בסוף השנה אם משתלם לכם להיות עוסק זעיר.